קיבוע זכויות: מה זה, מי זכאי ולמה זה חשוב לגמלאים?

נכתב בסיוע נמרוד עממי, חבר "צוות", יועץ פנסיוני ומתכנן פרישה.

קיבוע זכויות הוא הטבת מס שהמדינה מעניקה לגמלאים. שני תנאים נדרשים לקבלת הטבת המס: 

1. הגעה לגיל הפנסיה – נשים 62.4 וגברים 67. 
2. קבלת פנסיה חודשית מעל קצבת המינימום (מעל 4,849 ₪).

מי שעומד בשני התנאים האלה הגיע לגיל הזכאות.

הטבת המס שנותנת המדינה נקראת ההון הפטור וערכה כיום: 850,632 ₪. ההון הפטור מחושב כמכפלה של תקרת אחוז הפטור - 52% כפול תקרת הקצבה המזכה כפול 180.

תקרת הקצבה המזכה בשנת 2023 היא בסך 9,120 ₪. סכום זה צמוד למדד ומעודכן פעם בשנה.

בשנת 2025 אמורה תקרת אחוז הפטור לגדול ל-67% וההון הפטור ואמור לעלות לסכום של כ-1,100,000 ₪ במחירי שנת 2023.

כדי לחשב את הפטור על הקצבה, מורידים מסכום ההון הפטור את הפיצויים שנמשכו בפטור ממס ב-32 השנים האחרונות, כספי היוון קצבת צה"ל לפי נוסחת הפשרה עם רשות המסים משנת 2022, כספי קופות גמל שמעוניינים למשוך בפטור מס (משיכת כספי קופת גמל, שלא כפנסיה חודשית, מחייבת מס של 35%). היתרה היא הטבת המס על הקצבה.

איך מחשבים את הטבת המס החודשית על הקצבה? מחלקים את הסכום שנותר ב-180 ומקבלים את סכום הטבת המס על ההכנסה החודשית מיגיעה אישית (קצבאות ושכר).

לדוגמה:

סך ההכנסה חדשית מיגיעה אישית - 20,000 ₪.

סכום הפיצויים שנמשכו בפטור מס ב-32 שנים האחרונות, צמודים למדד גיל הזכאות ומוכפלים ב-1.35 הוא 150,000 ₪.

חישוב היוון קצבת צה"ל לגיל הזכאות - 70,000 ₪.

סכום קופת הגמל למשיכה בפטור ממס - 130,000 ₪.

יתרת ההון הפטור תהיה 503,632 ₪.

חלוקה ב-180 תיתן הטבת המס בסך 2,798 ש"ח לחודש.

הפחתת סכום זה מסכום הכנסת הגמלאי תיתן סך הכנסות לחישוב מס - 17,202 ₪ בלבד.

הטבה זאת תוסיף לקצבת הגמלאי – 1,062 ₪ כל חודש.

בנוסף לסכום הפטור החודשי, מס הכנסה מחשב את אחוז הפטור מתקרת הקצבה המזכה. כלומר, מחלקים את הפטור החודשי בסכום תקרת הקצבה המזכה.

אחוז הפטור על תקרת הקצבה המזכה המתקבל במקרה של הדוגמה שלנו הוא 30.6%. אחוז זה יישאר עד שנת 2025 ואז יגדל ב-15% ל-45.6%, ולא ישתנה יותר.

הגוף המשלם את הקצבה מקבל את אחוז הפטור על תקרת הקצבה המזכה ממס הכנסה וכל שנה אמור לחשב את הפטור על הקצבה, לפי סכום תקרת הקצבה המזכה המעודכן לפי שינוי המדד.

גמלאי שעבר את גיל הזכאות ומממשיך לעבוד, זכאי לבצע קיבוע זכויות ולקבל את הטבת המס גם על השכר ממקום העבודה.

כיום, גמלאים שעברו את גיל הזכאות, המבקשים לבצע תיאום מס, נדרשים לעשות קיבוע זכויות בטרם יבוצע התיאום. הסיבה לכך היא שבמהלך קיבוע זכויות, פקידי מס הכנסה עושים תיאום מס וקובעים לכל גוף משלם את סכום המס השנתי. מס הכנסה לא רוצים לעשות גם תיאום מס וגם קיבוע זכויות, כלומר עבודה כפולה.

פקידי מס הכנסה מונחים לא לעזור לבצע קיבוע זכויות לגמלאי שמגיע למשרדי רשות המסים, בגלל מורכבות הנושא, ומפנים את הגמלאים ליועץ פנסיוני ומתכנן פרישה.

גם גמלאי/ת שמסיבה כל שהיא עבר/ה את גיל הזכאות ולא ביצע קיבוע זכויות – עדיין לא מאוחר. אפשר לבצע קיבוע זכויות בכל גיל, לאחר גיל הזכאות, ולבקש החזר מס עד שש שנים אחורה.

מומלץ לכל אחד ואחת שהגיעו לגיל הזכאות לפנות ליועץ פנסיוני המטפל בפרישה ולבדוק את הזכאות בנושא ומהו אחוז הפטור מתקרת הקצבה המזכה לה הוא/היא זכאי/ת.

אי ביצוע קיבוע זכויות יכול לגרום לאובדן כספים המגיעים לכם על פי החוק, וחבל.